Лизинг на балансе у лизингополучателя на УСН
Добрый вечер.
Прошу помочь. Организация на УСН Д-Р. Приобрела в лизинг автомобиль. По договору организация 06.10. перечислила аванс 245 980,00 (в т.ч. НДС) , комиссию за организацию сделки 9 063,11.Сумма лизинговых платежей 285 823,57 (в т.ч. НДС). Выкупная стоимость 1 000,00.
В бухгалтерском учете принимаю предмет лизинга на баланс проводка: Д 01 К08 - 541 866,68
Затем начисляю авансовый платеж проводка: Д 76-ар К 76 -лп - 245 980,00
Затем ежемесячно начисляю авансовые лизинг. плаежи: Д 76 лп К 76 лп - суммы разные (по графику)
Вместе с документами Банк передал акт о приеме передачи ОС. Срок полезного использования указан 13 месяцев и остаточная стоимость 425 423,73
Правильно ли я считаю, что сумму по акту 425 423,73 я должна отразить в налоговом учете, и как быть с расходами в налоговом учете? Спасибо.
Прошу помочь. Организация на УСН Д-Р. Приобрела в лизинг автомобиль. По договору организация 06.10. перечислила аванс 245 980,00 (в т.ч. НДС) , комиссию за организацию сделки 9 063,11.Сумма лизинговых платежей 285 823,57 (в т.ч. НДС). Выкупная стоимость 1 000,00.
В бухгалтерском учете принимаю предмет лизинга на баланс проводка: Д 01 К08 - 541 866,68
Затем начисляю авансовый платеж проводка: Д 76-ар К 76 -лп - 245 980,00
Затем ежемесячно начисляю авансовые лизинг. плаежи: Д 76 лп К 76 лп - суммы разные (по графику)
Вместе с документами Банк передал акт о приеме передачи ОС. Срок полезного использования указан 13 месяцев и остаточная стоимость 425 423,73
Правильно ли я считаю, что сумму по акту 425 423,73 я должна отразить в налоговом учете, и как быть с расходами в налоговом учете? Спасибо.
Comments
-
Цитата: Добрый вечер.Прошу помочь. Организация на УСН Д-Р. Приобрела в лизинг автомобиль. По договору организация 06.10. перечислила аванс 245 980,00 (в т.ч. НДС) , комиссию за организацию сделки 9 063,11.Сумма лизинговых платежей 285 823,57 (в т.ч. НДС). Выкупная стоимость 1 000,00.В бухгалтерском учете принимаю предмет лизинга на баланс проводка: Д 01 К08 - 541 866,68Затем начисляю авансовый платеж проводка: Д 76-ар К 76 -лп - 245 980,00Затем ежемесячно начисляю авансовые лизинг. плаежи: Д 76 лп К 76 лп - суммы разные (по графику)Вместе с документами Банк передал акт о приеме передачи ОС. Срок полезного использования указан 13 месяцев и остаточная стоимость 425 423,73Правильно ли я считаю, что сумму по акту 425 423,73 я должна отразить в налоговом учете, и как быть с расходами в налоговом учете? Спасибо.Добрый день!
Так как Вы применяете УСН, то Вы не формируете в налоговом учете стоимость полученного в лизинг имущества просто потому, что ст. 346.16 НК РФ не предусматривает такого вида налогового расхода как амортизация ОС.
Зато Вы учитываете в составе налоговых расходов:
- лизинговые платежи (пп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК РФ), включая НДС (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ) - после их начисления по условиям договора и оплаты (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
- выкупную стоимость предмета лизинга с НДС - в периоде выкупа данного имущества (пп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 1 ст. 256, пп. 3 п. 1 ст. 254 НК РФ).
