Какими проводками отразить в учете переплату авансовых платежей по налогу на прибыль по итогам года?

Comments

• Цитата: Какими проводками отразить переплату в учете.

  Не совсем понятно, что Вы хотите отразить. На основании налоговой декларации по налогу на прибыль по результатам отчетного (налогового) периода Вы производите начисление налога на прибыль (как результат "к доначислению", так и результат "к уменьшению"), а уплату как непосредственно налога, так и авансовых платежей, Вы отражаете проводкой 68 - 51. Поэтому дополнительных действий не требуется. Единственное, что могу предположить, что Вы ведете аналитический учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль в разрезе авансовых платежей и непосредственно налога обособленно. Тогда напишите, как у Вас это организована, и мы обсудим Ваши дальнейшие шаги.
• nicol011160, добрый день!
  Я уже нашла ответ. 
  Сумму переплаты по налогу, следующая бухгалтерская проводка:- Дебет счета 09 (субсчет «Излишне уплаченный в бюджет налог на прибыль»), Кредит счета 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль») - учтен отложенный налоговый актив в виде суммы излишне уплаченного в бюджет налога.
  
  Погашение отложенного налогового актива при осуществлении зачета сумм переплаты в счет текущих платежей проводка: - Дебет счета 68 (субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»), Кредит счета 09 «Отложенные налоговые активы» - учтена переплата по налогу.